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CÁLCULO DE RENTABILIDADES EN LOS PLAN DE PENSIONES
La Rentabilidad del Plan de Pensiones Segurcaixa
Adeslas,S.A.
El Reglamento de planes y fondos de pensiones,
aprobado por Real Decreto
304/2004, de 20 de febrero, y luego modificado
por el Real Decreto 1684/2007,
de 14 de diciembre, establece la forma en que será calculada
la rentabilidad de los
Planes de pensiones y forma parte de la
conocida como ley de planes de
pensiones.
La rentabilidad obtenida por nuestro plan de
pensiones en un determinado periodo de tiempo es simplemente
la variación
porcentual del valor liquidativo medido en
ese periodo de tiempo.
Para comenzar se debe fijar de manera discrecional el valor
de la unidad de cuenta, es decir, el valor de la unidad
autónoma de igual valor, representativa de una parte
alícuota de la cuenta de posición del plan de pensiones, de
tal forma que, el saldo de la cuenta de posición coincida
con el número de unidades de cuenta multiplicado por el
valor liquidativo de las mismas.
Elementos que implican el aumento o la disminución
del número de unidades de cuenta existentes en cada momento:
·
La realización de aportaciones al plan de pensiones.
·
El pago de las prestaciones por contingencias
·
Supuestos de liquidez
·
La realización de movilizaciones.
Ahora bien, a efectos del cálculo de la rentabilidad del
plan de pensiones, debemos considerar la variación del valor
liquidativo de la unidad de cuenta entre el inicio y el
final del periodo de cálculo, el cual quedaría expresado de
la siguiente forma:
Rentabilidad =
( Valor liquidativo u.c.
final – Valor liquidativo u.c. inicial )
x 100
Valor liquidativo u.c.
inicial
Veamos un ejemplo,
supongamos que hace un año nuestro plan de pensiones tenía
un valor liquidativo de 10 euros, y actualmente el valor
liquidativo es de 12 euros. Simplemente:
(12 – 10) x 100 = 0,2 = 20% rentabilidad
10
Recordemos que el valor liquidativo de la unidad de cuenta
en un momento determinado, es el saldo de la cuenta de
posición del plan de pensiones dividido entre el número de
unidades de cuenta en esa fecha.
En el caso del cálculo de la rentabilidad media anual
correspondiente a los últimos 3, 5, 10 y 15 ejercicios
económicos, se aplicará la siguiente fórmula:
Rentabilidad media anual
= (( Valor liquidativo u.c.
final ) número de años ) x 100
Valor liquidativo u.c.
inicial
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